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Las ayudas de la línea de rehabilitación, accesibilidad y renovación urbana y rural del Plan Estatal de Vivienda 2026–2030 quedan fuera de la base imponible del IRPF en la nueva redacción vigente desde el 8 de octubre. Es decir, si recibes una subvención de esa línea, no se suma a tus ingresos para calcular este impuesto.
El cambio puede interesarte si vas a mejorar el aislamiento o la eficiencia energética de tu vivienda con una ayuda pública. Pero el tratamiento fiscal depende del programa que financia la actuación, no solo de que la obra consista en cambiar ventanas, instalar una bomba de calor o poner placas solares. No todas las ayudas para esas obras quedan excluidas por esta misma regla.
Qué ha cambiado desde el 8 de octubre
El Real Decreto-ley 29/2026 modifica el apartado 4 de la disposición adicional quinta de la ley del IRPF. Incluye expresamente las ayudas de la línea de rehabilitación edificatoria, accesibilidad y renovación urbana y rural del Plan Estatal de Vivienda 2026–2030, regulado por el Real Decreto 326/2026.
La norma se publicó en el BOE el 7 de octubre y este cambio entró en vigor al día siguiente. Recupera la modificación incluida en el Real Decreto-ley 26/2026 de septiembre, que quedó derogado por acuerdo del Congreso el 2 de octubre. La explicación de esta noticia se basa en el texto vigente revisado el 12 de octubre.
La referencia es a esa línea concreta del plan de vivienda, no a todas sus ayudas. Tampoco equivale a abrir una nueva convocatoria ni a conceder automáticamente dinero a quien haga una reforma. Para solicitar una subvención hay que comprobar la convocatoria aplicable, sus requisitos y sus plazos.
Las ayudas de autoconsumo no empiezan a quedar excluidas ahora
La ley ya contemplaba la exclusión de determinadas ayudas de rehabilitación energética y de los programas de autoconsumo, almacenamiento y sistemas térmicos renovables regulados por el Real Decreto 477/2021. La novedad de octubre es la incorporación de la línea del nuevo plan estatal de vivienda.
Estos son los programas relacionados con energía y rehabilitación que recoge el apartado fiscal. La tabla no incluye otras ayudas ajenas a ese ámbito, como las destinadas al dividendo digital de televisión.
Programa que figura en tu ayuda | Situación en esta regla del IRPF |
|---|---|
Rehabilitación del Plan de Vivienda 2026–2030 (RD 326/2026) | La línea de rehabilitación, accesibilidad y renovación urbana y rural se incorpora en la nueva redacción de octubre. |
PREE 5000 (RD 691/2021) | La rehabilitación energética en municipios de reto demográfico ya estaba contemplada. |
Rehabilitación energética de edificios (RD 737/2020) | Este programa ya estaba contemplado. |
Rehabilitación residencial y vivienda social (RD 853/2021) | Los programas regulados por este real decreto ya estaban contemplados. |
Autoconsumo, almacenamiento y renovables térmicas (RD 477/2021) | Los programas regulados por este real decreto ya estaban contemplados. |
Una ayuda propia de un ayuntamiento o de una comunidad autónoma no queda incluida automáticamente por financiar una obra parecida. Hay que identificar su fundamento normativo y comprobar si tiene este tratamiento u otro distinto. En cambio, que una comunidad autónoma gestione la convocatoria no impide que pertenezca a uno de los programas estatales citados.
La subvención y la deducción por obras son dos cosas distintas
La exclusión de la ayuda significa que su importe no se añade a la base imponible del IRPF. La deducción por obras de mejora de la eficiencia energética, si cumples sus requisitos, permite reducir el impuesto por una parte del gasto que has asumido. Tener una ayuda excluida de tributación no acredita por sí solo que puedas aplicar esa deducción.
Además, para calcular la base de las deducciones por obras de eficiencia energética debes descontar las cantidades subvencionadas. También las que vayan a serlo en virtud de una resolución definitiva de concesión. No puedes aplicar la deducción sobre la parte de la obra que paga la ayuda pública.
Ejemplo hipotético: si una obra cuesta 12.000 euros y tienes una subvención de 4.000 euros, quedan 8.000 euros de gasto no subvencionado. Esa cifra no es el ahorro fiscal ni garantiza una deducción sobre los 8.000 euros completos: después hay que aplicar los requisitos y los límites de la deducción que corresponda.
Qué revisar en la resolución de concesión
Localiza el nombre del programa y el real decreto que lo regula. Busca también la línea concreta de financiación: si aparece el Plan Estatal de Vivienda 2026–2030, comprueba que la ayuda pertenece a rehabilitación, accesibilidad y renovación urbana y rural, no a otra línea del mismo plan.
Conserva la resolución de concesión, los justificantes de cobro, las facturas de la obra y los pagos. Si vas a aplicar una deducción por eficiencia energética, revisa además los certificados energéticos exigidos y sus fechas. El presupuesto del instalador, por sí solo, no demuestra que una ayuda tenga este tratamiento fiscal.
Si tu proyecto incluye autoconsumo, la guía Placas solares en casa: qué debes saber antes de instalarlas te ayuda a separar la instalación, los excedentes y el almacenamiento. La ayuda pública y su fiscalidad deben comprobarse aparte de las previsiones de ahorro de la instalación.
Esta explicación se refiere a la ley estatal del IRPF. Si tributas ante una hacienda foral, consulta su normativa. Y si no puedes identificar el programa en tus documentos, pregunta al organismo que concedió la ayuda o a tu asesor fiscal antes de preparar la declaración.
El Real Decreto-ley 29/2026 está vigente en la fecha de revisión de esta noticia. Como real decreto-ley, debe someterse al trámite de convalidación o derogación del Congreso; conviene comprobar su situación cuando prepares la declaración.
